[기업회생/판사] 세금 체납이 있는 경우에도 회생이 가능할까요?
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법무법인시우 작성일25-08-29본문
세금 체납이 있는 경우에도 회생이 가능할까요?
법무법인 시우 오형철 변호사
세금 체납 상황에서의 회생 가능성과 전략적 접근 방법에 대한 전문 해설
안녕하세요. 법무법인 시우 기업회생 부트캠프의 오형철 변호사입니다.
오늘은 세금 체납이 있는 경우에도 회생이 가능한지에 대해 말씀드리고자 합니다.
"세금까지 밀린 상황에서 회생이 과연 가능할까요?"라는 질문은 많은 기업인과 개인사업자들이 공통적으로 가지는 고민입니다.
결론부터 말씀드리자면, 세금 체납이 있다고 해서 회생이 불가능한 것은 아닙니다. 오히려 세금 체납이 있는 경우일수록 회생제도를 통한 구조조정이 더욱 절실하게 필요한 경우가 많습니다.
오늘은 세금 체납이 있는 경우에도 회생이 가능한지에 대해 말씀드리고자 합니다.
"세금까지 밀린 상황에서 회생이 과연 가능할까요?"라는 질문은 많은 기업인과 개인사업자들이 공통적으로 가지는 고민입니다.
결론부터 말씀드리자면, 세금 체납이 있다고 해서 회생이 불가능한 것은 아닙니다. 오히려 세금 체납이 있는 경우일수록 회생제도를 통한 구조조정이 더욱 절실하게 필요한 경우가 많습니다.
법무법인 시우의 전문성
특히 법무법인 시우에는 국세청, 조세심판원 출신이자 회계사 자격을 보유한 조세전문 변호사가 상주하고 있어, 세무와 회생이 결합된 복잡한 사안에 대해 명확하고 실질적인 해결책을 제공할 수 있는 체계를 갖추고 있습니다.
1. 세금 체납과 회생의 관계
회생절차에서 세금은 어떤 지위를 가지는가?
회생절차에서는 모든 채무가 일괄적으로 조정되는 것은 아닙니다. 특히 세금은 조세채권으로서 일반채권과는 다른 법적 지위를 가집니다. 구체적으로 보면 다음과 같이 나뉩니다:
⚫ 공익채권
• 회생절차와 무관하게 반드시 전액 변제
• 감면이나 분할이 불가능
• 최우선 변제 대상
• 감면이나 분할이 불가능
• 최우선 변제 대상
⚫ 회생채권으로 분류된 조세채권
• 회생계획안에 포함되어 감면 또는 분할 가능
• 다른 채권자와 동일한 조건 적용
• 협상을 통한 구조조정 가능
• 다른 채권자와 동일한 조건 적용
• 협상을 통한 구조조정 가능
판단 기준
어떤 세금이 공익채권인지, 회생채권인지 여부는 체납 시점, 세목, 납부기한, 법적 성격 등에 따라 판단됩니다.
이는 회계지식과 조세법, 그리고 회생실무를 종합적으로 이해한 전문가의 판단이 필요합니다.
이는 회계지식과 조세법, 그리고 회생실무를 종합적으로 이해한 전문가의 판단이 필요합니다.
2. 체납세금이 있어도 회생이 가능한 조건
체납이 회생 개시를 막지는 않는다
법원은 회생절차 개시 여부를 판단할 때, 세금 체납이 있다는 이유만으로 기각하지는 않습니다. 오히려 다음과 같은 요건들을 종합적으로 평가합니다:
■ 회생계획의 실행 가능성
■ 영업이익이나 자산 처분을 통한 변제 능력
■ 전체 채권자들과의 구조조정 여지
✓ 결론
따라서 세금 체납이 있더라도, 영업의 연속성과 재무계획이 확보된다면 회생절차는 충분히 가능합니다.
실무적으로 중요한 조세채권 대응 전략
회생 과정에서는 세무서, 국세청, 지방자치단체 등 조세기관도 채권자로 포함됩니다.
이들과의 협상이나 자료 제출은 회생 성공의 핵심인데, 이 과정에서 세법과 회생법을 동시에 아는 전문가의 조력이 절대적으로 필요합니다.
이들과의 협상이나 자료 제출은 회생 성공의 핵심인데, 이 과정에서 세법과 회생법을 동시에 아는 전문가의 조력이 절대적으로 필요합니다.
법무법인 시우의 조세전문 변호사는
• 국세청 실무 경험을 바탕으로 세무 당국의 대응 방식을 예측하고,
• 조세심판원에서 다수의 조세분쟁을 처리한 전문성으로 이의제기와 협상 전략을 수립하며,
• 공인회계사 자격을 바탕으로 회계기준에 맞는 재무구조 분석과 회생계획안을 설계합니다.
• 국세청 실무 경험을 바탕으로 세무 당국의 대응 방식을 예측하고,
• 조세심판원에서 다수의 조세분쟁을 처리한 전문성으로 이의제기와 협상 전략을 수립하며,
• 공인회계사 자격을 바탕으로 회계기준에 맞는 재무구조 분석과 회생계획안을 설계합니다.
복합적 역량의 효과
이러한 복합적인 역량은 단순한 법률 자문을 넘어, 세금문제를 안고 있는 회생 사건에서 실질적인 해결책을 도출할 수 있는 가장 큰 무기가 됩니다.
3. 회생을 준비할 때 실무적으로 해야 할 일
가. 체납 내역 명확히 정리하기
홈택스(국세청), 위택스(지방세)를 통해 정확한 세목, 체납금액, 체납 시기를 확인하고, 공익채권과 회생채권으로 나눌 수 있는 기준을 사전에 검토해야 합니다.
체크포인트: 세목별 체납액, 체납 발생 시점, 법적 성격 분석
나. 회생계획안에 반영 가능한 세금 구성하기
회생계획안에는 변제 우선순위와 감면·분할이 가능한 범위를 정밀하게 반영해야 합니다. 공익채권에 해당하는 세금은 반드시 변제재원을 마련해야 하며, 회생채권으로 편입될 수 있는 세금은 전략적으로 분할 또는 감면을 설계해야 합니다.
핵심: 공익채권 vs 회생채권 구분, 변제계획 수립
다. 세무서와의 협력 창구 마련하기
회생절차에서 조세기관은 주요한 이해관계자입니다. 투명하고 성실한 태도로 응대하며, 자료 제출, 질의 응답, 납부계획의 논리적 정당성을 확보해야 합니다. 이 역시 실무경험이 많은 변호사의 조력이 필요합니다.
중요: 조세기관과의 원활한 소통, 전문가 조력 필수
지금까지 세금 체납이 있는 경우 회생이 가능한지 여부에 대해 살펴보았습니다. 세금 체납은 분명 회생절차에서 고려해야 할 중요한 요소이지만, 전문적인 대응과 전략이 수반된다면 충분히 극복할 수 있는 문제입니다.
✅ 핵심 포인트
특히 조세전문성과 회생전문성을 겸비한 팀의 지원이 있을 경우, 그 성공 가능성은 현저히 높아집니다.
법무법인 시우는 국세청 및 조세심판원 출신이자 회계사 자격을 보유한 조세전문 변호사가 상주하여, 회생절차에 포함된 복잡한 세금 문제에 대해 강력하고도 실질적인 해결책을 제공해 드립니다.
전문 상담 문의
세금 체납 상황에서의 회생에 대한 전문적인 상담이 필요하시다면
법무법인 시우에서 도와드리겠습니다.